# Lichte vrachtwagens ## Wat is een lichte vrachtwagen? Een lichte vrachtwagen is een voertuig dat gebouwd is om zaken te vervoeren waarbij de toegelaten massa niet hoger mag zijn dan 3.500 kg, denk hierbij aan: * Pick-ups met enkele of dubbele cabine * Bestelwagens met enkele of dubbele cabine ## Aanschaf lichte vrachtwagen Bij de aankoop van een (tweedehands) lichte vrachtwagen zijn er een aantal zaken waar je op moet letten en documenten die je moet opvragen bij de verkoper. Dit helpt om fiscale en juridische problemen te voorkomen. ### Check de verkoper Gaat het om een particuliere of professionele verkoper? #### Particuliere verkoper * Vraag een kopie van de identiteitskaart van de verkoper op * Check de geldigheid van het chassisnummer en of deze zichtbaar is op het voertuig * Bij een particuliere aankoop is er geen btw van toepassing * Stel een verkoopovereenkomst op #### Professionele verkoper * Check de geldigheid van het ondernemingsnummer van de verkoper * Check de geldigheid van het chassisnummer en of deze zichtbaar is op het voertuig * Vraag onder welke btw-regeling de verkoop doorgaat (op margewagens is de btw niet aftrekbaar) * Vraag een zakelijke aankoopfactuur ### Belangrijke documenten Kijk na of je alle documenten van het voertuig hebt ontvangen: * [x] Aankoopfactuur (zakelijk) of ondertekende verkoopovereenkomst (particulier) * [x] Inschrijvingsformulier * [x] Gelijkvormigheidsattest (COC) * [x] Car-Pass (in België) * [x] Onderhoudsboekje & historiek van onderhoudsbeurten * [x] Keuringsbewijs * [x] Handleidingen ### Verwittig je accountant Laat aan je accountant tijdig weten dat je geïnteresseerd bent in het aanschaffen van een lichte vrachtwagen, deze zal de eventuele aandachtspunten tijdig kunnen aankaarten. {% hint style="success" %} **Documenten & boekhouding** Check ook dat je alle nodige documenten & info tijdig bezorgt voor een correcte administratie en boekhouding (zie [#boekhouding](#boekhouding "mention")) {% endhint %} ### Kosten bij aankoop Naast de aankoop van het voertuig moet je ook met onderstaande kosten rekening houden: * Inschrijving wagen & nummerplaat * Belasting op inverkeerstelling (BIV) ### Financiering Denk ook na over hoe je de auto gaat [financieren](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/financiering.md): * Investeringskrediet * Leasing * Renting {% hint style="info" %} **Investeringsaftrek bij krediet of leasing** Bij de financiering van een lichte vrachtwagen die volledig beroepsmatig gebruikt wordt, is het interessanter om te opteren voor een krediet of leasingformule. De investering in deze gevallen als activa beschouwd, waardoor je bijkomend recht hebt op een [Investeringsaftrek & subsidies](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/investeringsaftrek-en-subsidies.md#investeringsaftrek). Dit is een fiscaal voordeel dat je niet wil missen! De investeringsaftrek is dus niet van toepassing bij een rentingformule waarbij de afbetalingen als kost moeten geboekt worden. {% endhint %} ## Inkomstenbelastingen ### Personenbelasting Koop je een lichte vrachtwagen aan in je *eenmanszaak*, dan zien de regels er als volgt uit: #### Aftrek kosten Indien de lichte vrachtwagen volledig beroepsmatig gebruikt wordt, zijn de kosten 100% aftrekbaar. Wordt de lichte vrachtwagen echter (gedeeltelijk) privé gebruikt, dan moet de aftrek van de kosten beperkt worden tot het beroepsmatig gebruik. Dit gebeurt via een gedetailleerde [rittenadministratie](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/rittenadministratie.md). Meestal is het echter te verantwoorden dat de kosten 100% aftrekbaar zijn indien de ondernemer reeds een alternatief vervoermiddel heeft voor privéverplaatsingen. #### Afschrijvingen De aankoop van de lichte vrachtwagen, aanpassingswerken aan het interieur, enz., kunnen niet zomaar volledig in kost gebracht worden bij de aankoop. Gezien het langdurig karakter van deze kosten, worden deze afgeschreven en gespreid over een aantal jaren in kost gebracht. Bij lichte vrachtwagens is de afschrijvingstermijn 5 jaar. ### Vennootschapsbelasting Bij de aankoop van een lichte vrachtwagen in een *vennootschap*, moet je met het volgende rekening houden: #### Aftrek kosten De aftrek van de kosten voor lichte vrachtwagens is in principe 100%, er zijn dus geen fiscale aftrekbeperkingen van toepassing zoals bij personenwagens. #### Afschrijvingen De aankoop van de lichte vrachtwagen, aanpassingswerken aan het interieur, enz., kunnen niet zomaar volledig in kost gebracht worden bij de aankoop. Gezien het langdurig karakter van deze kosten, worden deze afgeschreven en gespreid over een aantal jaren in kost gebracht. Bij lichte vrachtwagens is de afschrijvingstermijn 5 jaar. #### Voordeel van alle aard (VAA) Bij personenwagens wordt het voordeel van alle aard forfaitair bepaald op basis van een vaste formule, bij een lichte vrachtwagen wordt het voordeel van alle aard bepaald op basis van het werkelijk gebruik. Het beroepsmatig gebruik wordt bepaald op basis van een gedetailleerde [rittenadministratie](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/rittenadministratie.md). Indien op basis van de rittenadministratie het beroepsmatig gebruik 70% is, zal het voordeel van alle aard 30% van alle kosten m.b.t. de lichte vrachtwagen bedragen. ```python VAA = (Privékilometers / totale kilometers) x Alle kosten lichte vrachtwagen ``` ### Investeringsaftrek Eenmanszaken en kleine vennootschappen kunnen van een [investeringsaftrek](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/investeringsaftrek-en-subsidies.md) genieten indien aan de nodige voorwaarden is voldaan. ## Btw ### Methode 1 - Rittenadministratie De aftrek van de btw moet beperkt worden tot het beroepsmatig gebruik, deze wordt berekend op basis van een gedetailleerde [rittenadministratie](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/rittenadministratie.md). ### Methode 2 - Forfaitaire btw-aftrek Men kan ook kiezen foor de forfaitaire aftrek van de btw, dan is de btw: * Voor 85% aftrekbaar bij overwegend beroepsmatig gebruik * Voor 35% aftrekbaar bij overwegend privégebruik ## Verkoop lichte vrachtwagen ### Btw op verkoop Bij de verkoop van een lichte vrachtwagen reken je 21% btw aan op de verkoopwaarde. Indien de lichte vrachtwagen zich nog binnen de vijfjarige herzieningstermijn bevindt, kan er een herziening toegepast worden op de aangerekende btw. ### Meerwaarde bij verkoop Op de verkoop van een lichte vrachtwagen zal je hoogstwaarschijnlijk een meerwaarde genereren. Deze wordt bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken, op dit gedeelte wordt je dan in principe belast. #### Boekwaarde bepalen | Aankoop- of aanschaffingswaarde | | -------------------------------------------------- | | (-) Geboekte afschrijvingen & waardeverminderingen | | **= Boekwaarde** | #### Meerwaarde bepalen Zoals reeds aangehaald, wordt de uiteindelijke meerwaarde bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Het positief verschil is dan de meerwaarde die behaald werd. ```python Meerwaarde = Verkoopprijs (-) Boekwaarde ``` {% hint style="info" %} **Tip** Je accountant kan je een gedetailleerd overzicht van de boekwaarden bezorgen op basis van de afschrijvingstabel die in je boekhouding bijgehouden wordt. Wil je dus op voorhand al aftoetsen welke meerwaarde je zal genereren? Neem dan contact op met je accountant. {% endhint %} #### Gespreide taxatie ## Administratief beheer wagenpark ### ERP-systeem Maak gebruik van een geschikt [ERP-systeem](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/bedrijfsprocessen-en-erp.md) (bv. Odoo) waar je dankzij de wagenpark-app al je leasing-, aankoop- en andere contracten, autokosten, fiscale gegevens, bestuurders, enz. per wagen kan beheren. De autofiscaliteit is complex, zorg voor een naadloze verwerking van de kosten en de btw in de boekhouding en raadpleeg snel en gemakkelijk de financiële rapporten en kosten per wagen. ### Boekhouding Bezorg bij de aankoop van een bedrijfswagen volgende documenten aan je accountant: * [x] Bestelbon * [x] Aankoopfactuur * [x] Kopie inschrijvingsbewijs * [x] Financierings- of leasingcontract met bijkomende aflossingstabel (indien van toepassing) Ook alle andere relevante autokosten kan je best bezorgen/inbrengen, denk hierbij aan: * [x] Onderhoudsfacturen * [x] Jaarlijkse keuring * [x] Jaarlijkse verkeersbelasting * [x] Verzekeringen * [x] Brandstofkosten (tankkaart aan te raden voor een geldige btw-factuur) * [x] Parkeertickets * [x] Retributies & boetes --- # Agent Instructions: Querying This Documentation If you need additional information that is not directly available in this page, you can query the documentation dynamically by asking a question. Perform an HTTP GET request on the current page URL with the `ask` query parameter: ``` GET https://odoo.plutus.be/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/lichte-vrachtwagens.md?ask= ``` The question should be specific, self-contained, and written in natural language. The response will contain a direct answer to the question and relevant excerpts and sources from the documentation. Use this mechanism when the answer is not explicitly present in the current page, you need clarification or additional context, or you want to retrieve related documentation sections.