# Motors ## Aanschaf motor ### Aftrekbare kosten Gebruik je de motor voor professionele doeleinden, dan kunnen de geralteerde kosten in geheel of gedeeltelijk in kost gebracht worden, denk hierbij aan: * De aanschaf van de motor (af te schrijven) * Toebehoren & accessoires * Beschermende motorkledij & uitrusting * Onderhoud * Brandstof * Verzekering * Verkeersbelasing ### Financiering Denk ook na over hoe je de motor gaat [financieren](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/financiering.md): * Investeringskrediet * Leasing * Renting ## Inkomstenbelasting ### Personenbelasting Indien je de motor via een *eenmanszaak* aanschaft, moet je rekening houden met het volgende: #### Aftrek kosten De kosten van de motor zijn enkel aftrekbaar voor beroepsmatig gebruik (verplaatsingen naar klanten, prospecten, leveranciers, ...). Indien de motor ook voor privéverplaatsingen gebruikt wordt, moeten de kosten dus beperkt worden tot enkel het beroepsmatig gedeelte. #### Afschrijvingen De aanschafwaarde van de motor kan helaas niet in één keer als kost ingebracht worden. Bedrijfsmiddelen met een langere levensduur moeten namelijk afgeschreven worden. Een algemeen aanvaarde afschrijvingstermijn voor motors is vijf jaar. ### Vennootschapsbelasting Bij de aankoop van een motor via een vennootschap, moet je rekening houden met volgende zaken: #### Aftrek kosten De kosten van de motor zijn volledig aftrekbaar in de vennootschap. #### Voordeel van alle aard (VAA) Indien de vennootschap de motor kosteloos ter beschikking stelt aan de bedrijfsleider of een werknemer en deze de motor voor woon-werkverkeer en privédoeleinden gebruikt, dan moet er een voordeel van alle aard bepaald worden. Bij motors wordt het VAA bepaald op basis van het werkelijk gebruik. Er moet dus een [rittenadministratie](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/rittenadministratie.md) bijgehouden worden om het percentage correct te kunnen bepalen. ## Btw ### Methode 1 - Rittenadministratie Je houdt dagelijks een gedetailleerde [rittenadministratie](/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/rittenadministratie.md) bij. Dit betekent dat je elke beroepsmatige verplaatsing bijhoudt en registreert. Er wordt vervolgens een procentuele verhouding bepaald op basis van de beroepsmatige verplaatsingen ten opzichte van de totale afgelegde kilometers. Je dient dus het volgende zeker bij te houden: * Begintoestand kilometerteller (begin van jaar) * Dagelijkse beroepsmatige verplaatsingen (datum rit, omschrijving, adres, enz.) * Aantal kilometers per beroepsmatige verplaatsing * Totale kilometers afgelegd per dag * Eindtoestand kilometerteller (einde van jaar) {% hint style="warning" %} **Woon-werkverkeer is privé** De woon-werkverplaatsingen tellen helaas niet mee als beroepsmatige verplaatsingen. {% endhint %} {% hint style="info" %} **Rittenadministratie in Odoo** Wij voorzien in je Odoo database het nodige om je rittenadministratie correct bij te houden. {% endhint %} ### Methode 2 - Semi-forfaitaire methode Deze methode vereenvoudigt de berekening door gebruik te maken van een forfaitair element op basis van het woon-werkverkeer en een vast aantal privé-kilometers voor overige verplaatsingen. De formule ziet er als volgt uit: ```python ((Afstand woon-werkverkeer x 2 x 200 + 6.000) / totale afgelegde km) x 100 ``` Om deze methode te gebruiken, moeten enkele voorwaarden vervuld zijn: 1. Er moet één vaste gebruiker van het voertuig zijn (bijvoorbeeld een zaakvoerder, bestuurder, werknemer of gezinslid). 2. Er mag slechts één voertuig per gebruiker volgens deze methode worden afgetrokken​​. ### Methode 3 - Forfaitaire btw-aftrek Bij de forfaitaire aftrek (de eenvoudigste methode) wordt een algemeen aftrekpercentage van 35% toegepast. Eens je voor deze methode kiest, moet deze regeling wel gedurende de vier opeenvolgende jaren op de voertuigen toegepast worden. Om deze methode te gebruiken, moeten drie voorwaarden vervuld zijn: 1. Deze methode moet worden toegepast op alle voertuigen. 2. Het forfait geldt slechts voor één voertuig per gebruiker.\ Voor de andere voertuigen die gemengd worden gebruikt, moet het beroepsmatig karakter worden aangetoond aan de hand van een rittenadministratie. 3. Het voertuig moet als werkinstrument of als exploitatiemiddel gebruikt worden in het kader van de economische activiteit. De voertuigen die niet of slechts onbeduidend (minder dan 10%) voor beroepsdoeleinden gebruikt worden, zijn uitgesloten van deze methode. #### Is een combinatie van de drie methodes mogelijk? Ja, het is toegelaten om methode 1 te combineren met methode 2. Jaarlijks mag men dus per voertuig de keuze maken of men methode 1 of methode 2 wil toepassen. Indien men methode 3 toepast, moet men voor de voertuigen die uitgesloten worden van deze methode een rittenadministratie bijhouden. ## Verkoop motor ### Btw op verkoop Bij de verkoop van een motor stel je een verkoopfactuur op en reken je 21% btw aan op de verkoopwaarde. ### Meerwaarde bij verkoop Op de verkoop van een motor zal je hoogstwaarschijnlijk een meerwaarde genereren. Deze wordt bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken, op dit gedeelte wordt je dan in principe belast. #### Boekwaarde bepalen | Aankoop- of aanschaffingswaarde | | -------------------------------------------------- | | (-) Geboekte afschrijvingen & waardeverminderingen | | **= Boekwaarde** | #### Meerwaarde bepalen Zoals reeds aangehaald, wordt de uiteindelijke meerwaarde bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Het positief verschil is dan de meerwaarde die behaald werd. ```python Meerwaarde = Verkoopprijs (-) Boekwaarde ``` {% hint style="info" %} **Boekwaarde uit de boekhouding halen** Je accountant kan je een gedetailleerd overzicht van de boekwaarden bezorgen op basis van de afschrijvingstabel die in je boekhouding bijgehouden wordt. Wil je dus op voorhand al aftoetsen welke meerwaarde je zal genereren? Neem dan contact op met je accountant. {% endhint %} ## Administratie & boekhouding ### Juridische documenten Bezorg bij de aankoop van een bedrijfswagen volgende documenten aan je accountant: * [x] Bestelbon * [x] Aankoopfactuur * [x] Kopie inschrijvingsbewijs * [x] Financierings- of leasingcontract met bijkomende aflossingstabel (indien van toepassing) ### Boekhouding Ook alle andere relevante autokosten kan je best bezorgen/inbrengen, denk hierbij aan: * [x] Onderhoudsfacturen * [x] Jaarlijkse keuring * [x] Jaarlijkse verkeersbelasting * [x] Verzekeringen * [x] Brandstofkosten (tankkaart aan te raden voor een geldige btw-factuur) * [x] Parkeertickets * [x] Retributies & boetes ### **Bewijs beroepsmatig gebruik** * [x] Rittenadministratie met eventuele gps-tracker * [x] Staving van de verplaatsingen met bevestigingsmails van afspraken met zakelijke relaties * [x] Andere relevante bewijsdocumenten --- # Agent Instructions: Querying This Documentation If you need additional information that is not directly available in this page, you can query the documentation dynamically by asking a question. Perform an HTTP GET request on the current page URL with the `ask` query parameter: ``` GET https://odoo.plutus.be/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/bedrijfsvoertuigen/motors.md?ask= ``` The question should be specific, self-contained, and written in natural language. The response will contain a direct answer to the question and relevant excerpts and sources from the documentation. Use this mechanism when the answer is not explicitly present in the current page, you need clarification or additional context, or you want to retrieve related documentation sections.