# Investeringsaftrek & subsidies

## Investeringsaftrek

### Wat is de investeringsaftrek?

Op bepaalde investeringen kan je een bijkomende investeringsaftrek krijgen. Dit is een percentage van de aanschaffingswaarde of beleggingswaarde van de investering die men bijkomstig kan aftrekken van het belastbaar resultaat.

De investeringsaftrek kan zowel bij eenmanszaken als vennootschappen van toepassing zijn.

Op de website van VLAIO kan je een uitgebreid overzicht terugvinden over de investeringsaftrek.

{% embed url="<https://www.vlaio.be/nl/subsidies-financiering/subsidiedatabank/investeringsaftrek>" %}
VLAIO - Investeringsaftrek
{% endembed %}

### Welke investeringen komen in aanmerking?

Het moet gaan om investeringen die afschrijfbaar zijn over minstens drie jaar en in nieuwe staat zijn verkregen of tot stand gebracht tijdens het jaar en in België worden gebruikt voor de uitoefening van de activiteiten.

<details>

<summary>Uitgesloten investeringen</summary>

Volgens artikel 75, WIB 92 worden volgende investeringen uitgesloten:

1. Vaste activa die niet uitsluitend voor het uitoefenen van de beroepswerkzaamheid worden gebruikt.
2. Vaste activa die zijn verkregen of tot stand gebracht met het doel het recht van gebruik ervan bij leasingcontract of bij overeenkomst van erfpacht of opstal, of enig gelijkaardig onroerend recht aan een derde over te dragen, ingeval die vaste activa kunnen worden afgeschreven door de onderneming die het recht heeft verkregen.
3. Vaste activa indien het recht van gebruik ervan anders dan op de wijze als vermeld sub 2° is overgedragen aan een andere belastingplichtige, tenzij de overdracht gebeurt aan een natuurlijke persoon of aan een vennootschap, die zelf aan de voorwaarden, criteria en grenzen voor de toepassing van de investeringsaftrek tegen eenzelfde of een hoger percentage voldoet, die de vaste activa in België gebruikt voor het behalen van winst of baten en die het recht van gebruik daarvan geheel noch gedeeltelijk aan een derde overdraagt.
4. Vaste activa die niet afschrijfbaar zijn en vaste activa waarvan de afschrijving over minder dan 3 belastbare tijdperken is gespreid.
5. Personenauto's en auto's voor dubbel gebruik zoals deze omschreven zijn in de reglementering inzake inschrijving van motorvoertuigen, met inbegrip van de lichte vrachtauto's bedoeld in artikel 4, § 3, van het Wetboek van de met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen, daaronder niet begrepen:
   1. Voertuigen die uitsluitend gebruikt worden voor een taxidienst of voor verhuring met bestuurder en op grond daarvan van de verkeersbelasting op de autovoertuigen vrijgesteld zijn.
   2. Voertuigen die in erkende autorijscholen uitsluitend worden gebruikt voor praktisch onderricht en daartoe speciaal zijn uitgerust.
6. bij de aankoopprijs komende kosten en onrechtstreekse productiekosten wanneer die kosten niet samen met de vaste activa waarop zij betrekking hebben worden afgeschreven.
7. Voor wat betreft de basisaftrek, vaste activa gebaseerd op of die gebruik maken van voor het milieu en klimaat schadelijke stoffen, met uitzondering van de vaste activa waarvoor er geen economisch vergelijkbaar koolstofemissievrij alternatief is.

</details>

{% hint style="info" %}
**Leasing vs renting**

Bij investeringen die kunnen genieten van de investeringsaftrek, kan het wel belangrijk zijn om na te gaan of je de aanschaf wil financieren met een leasing of een renting. Bij een leasing wordt je namelijk economisch eigenaar en kan de investeringsaftrek toegepast worden, bij een renting is dit helaas niet het geval.
{% endhint %}

### Types & percentages

<table><thead><tr><th width="319.625">Omschrijving</th><th>Percentage</th></tr></thead><tbody><tr><td>Basisaftrek</td><td>10%</td></tr><tr><td>Digitale investeringen door kleine ondernemingen</td><td>20%</td></tr><tr><td>Thematische aftrek</td><td>40% - Eenmanszaken &#x26; kleine vennootschappen<br>30% - Grote vennootschappen</td></tr><tr><td>Technologieaftrek</td><td>13,50%</td></tr></tbody></table>

### Verhoogde aftrek digitale investeringen

### Thematische aftrek

De verhoogde thematische aftrek bestaat uit onderstaande thema's waarbinnen de investeringen moeten gebeuren:

* Investering in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie
* Investering in koolstofemissievrij vervoer
* Milieuvriendelijke investering
* Ondersteunende digitale investering

### Technologieaftrek

De technologieaftrek is van toepassing op:

* Octrooien
* Vaste activa die worden gebruikt ter bevordering van het onderzoek en de ontwikkeling van nieuwe producten en toekomstgerichte technologieën die geen effect hebben op het leefmilieu of die beogen het negatieve effect op het leefmilieu van bestaande producten en technologieën zoveel mogelijk te beperken

## Subsidies & financieringen

Afhankelijk van de sector en het soort investering, zijn er in België tal van subsidies en steunmaatregelen beschikbaar. Denk aan steun voor energie-efficiënte investeringen of investeringen in onderzoek en ontwikkeling.

In de subsidiedatabank van VLAIO kan je de nodige info terugvinden:

{% embed url="<https://www.vlaio.be/nl/subsidies-financiering/subsidiedatabank>" %}
VLAIO | Subsidiedatabank
{% endembed %}


---

# Agent Instructions: Querying This Documentation

If you need additional information that is not directly available in this page, you can query the documentation dynamically by asking a question.

Perform an HTTP GET request on the current page URL with the `ask` query parameter:

```
GET https://odoo.plutus.be/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/investeringen-en-bedrijfsmiddelen/investeringsaftrek-en-subsidies.md?ask=<question>
```

The question should be specific, self-contained, and written in natural language.
The response will contain a direct answer to the question and relevant excerpts and sources from the documentation.

Use this mechanism when the answer is not explicitly present in the current page, you need clarification or additional context, or you want to retrieve related documentation sections.