Verkoop & meerwaarden
Facturatie
Voor de verkoop van de bedrijfsmiddelen, dien je een factuur op te stellen.
Btw
Als btw-plichtige onderneming, moet je ook btw aanrekenen op de verkoop van je bedrijfsmiddelen.
Btw bij overdracht bedrijfstak
Gaat het om een gehele overdracht van een bedrijfstak? Dan kan je de vrijstellingsregeling toepassen en hoef je geen btw aan te rekenen. Bespreek dit met je accountant.
Belastbare meerwaarde
Op de verkoop van deze bedrijfsmiddelen, zal je hoogstwaarschijnlijk een meerwaarde genereren. Deze wordt bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken, op dit gedeelte wordt je dan in principe belast.
Boekwaarde bepalen
Aankoop- of aanschaffingswaarde
(-) Geboekte afschrijvingen & waardeverminderingen
= Boekwaarde
Meerwaarde bepalen
Zoals reeds aangehaald, wordt de uiteindelijke meerwaarde bepaald door de boekwaarde van de verkoopwaarde af te trekken. Het positief verschil is dan de meerwaarde die behaald werd.
Tip
Je accountant kan je een gedetailleerd overzicht van de boekwaarden bezorgen op basis van de afschrijvingstabel die in je boekhouding bijgehouden wordt. Wil je dus op voorhand al aftoetsen welke meerwaarde je zal genereren? Neem dan contact op met je accountant.
Gespreide taxatie meerwaarde
Hoge meerwaarden kunnen een aanzienlijke fiscale impact hebben tijdens het jaar van de verkoop. Onder bepaalde voorwaarden, kan de belasting op de meerwaarde gespreid worden over een aantal jaren.
Het moet gaan om vaste activa die minstens 5 jaar in bezit zijn geweest, voor immateriële vaste activa moeten ook de fiscale afschrijvingen aanvaard zijn.
De volledige verkoopprijs van deze verkochte activa moet vervolgens wederbelegd worden in afschrijfbare activa die voor de beroepsactiviteiten zullen gebruikt worden binnen de EER. De activa die aangeschaft worden moeten niet nieuw zijn.
Wederbelegging in onroerende goederen
Bij wederbelegging in onroerende goederen mag de waarde van de grond niet meegeteld worden om na te gaan of de volledige verkoopprijs werd wederbelegd.
De wederbelegging van de verkoopprijs dient te gebeuren:
Voor algemene wederbeleggingen: binnen 3 jaar vanaf de eerste dag van het belastbare tijdperk waarin de meerwaarde werd verwezenlijkt.
Voor wederbeleggingen in onroerende goederen, vaartuigen of vliegtuigen: binnen 5 jaar vanaf:
de eerste dag van het belastbare tijdperk waarin de meerwaarde werd verwezenlijkt
of vanaf de eerste dag van het voorlaatste belastbare tijdperk dat de verwezenlijking voorafgaat
De gerealiseerde meerwaarde op de verkochte vaste activa wordt dan niet in één keer belast. De belasting op deze meerwaarde wordt gespreid op basis van het afschrijvingsritme van de aangeschafte activa waarin herbelegd werd.
Vrijstelling meerwaarde op bedrijfsvoertuigen
De gedwongen of vrijwillige meerwaarden op bedrijfsvoertuigen kunnen vrijgesteld worden indien men het volledig verkoopbedrag of ontvangen schadevergoeding herbelegd in ecologische bedrijfsvoertuigen, mits voldaan is aan een aantal voorwaarden (zie Bedrijfsvoertuigen).
Laatst bijgewerkt