> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://odoo.plutus.be/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://odoo.plutus.be/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/verloningen/verloning-eenmanszaak.md). # Verloning eenmanszaak ## Alles wat je netto overhoudt, is van u Aangezien er geen echte scheiding bestaat tussen uw privévermogen en het vermogen van de eenmanszaak, zijn er geen verloningstechnieken zoals in een vennootschap. De nettowinst die je overhoudt na de inhouding van de sociale bijdragen en de belastingen, behoort automatisch tot uw eigendom. {% hint style="success" %} **Gebruik een aparte (zakelijke) rekening** We raden wel ten zeerste aan om toch een aparte rekening te gebruiken voor je zakelijke transacties. Laat je inkomsten dus op een aparte rekening overschrijven, gebruik dezelfde rekening ook voor je beroepsmatige aankopen. Zo hou je de zakelijke verrichtingen gescheiden van je privézaken en kan er een propere boekhouding gevoerd worden. {% endhint %} ## Wat is niet mogelijk in een eenmanszaak? ### Geen 'loon' als hoofd van de eenmanszaak In een eenmanszaak is het niet mogelijk om jezelf een loon uit te keren en dit als beroepskost in te brengen. Het overschrijven van geld van je zakelijke rekening naar je privérekening is dus in deze context geen 'loon' maar een gewone geldbeweging. Aan deze geldbeweging hangen dus ook geen fiscale gevolgen. {% hint style="info" %} **Gebruik duidelijke referenties** Het is wel aan te raden om bij de overschrijving naar de privérekening duidelijke referenties te gebruiken zoals "Verloning privé" of "Storting naar privérekening". {% endhint %} {% hint style="success" %} **Werknemers & loonkost** Het komt minder vaak voor, maar indien je werknemers in je eenmanszaak hebt, dan zijn de loonkosten van deze werknemers uiteraard wel aftrekbaar als beroepskost. {% endhint %} ### Geen verhuur van eigen bureauruimte Het is helaas niet mogelijk om de bureauruimte in je woning aan je eenmanszaak te verhuren. Je kan dus niet je eigendom aan jezelf verhuren. Huur je of koop je een beroepsmatige locatie (werkruimte, co-working space, enz.)? Deze kosten hebben wel een beroepsmatig karakter en kunnen bijgevolg als kost ingebracht worden. ### Geen maaltijd-, eco- of geschenkencheques Helaas niet, als zelfstandige in een eenmanszaak kan je geen maaltijd-, eco- of geschenkencheques ontvangen. Een bedrijfsleider in een vennootschap kan wel maaltijd-, eco- en geschenkencheques krijgen als verloning. Hetzelfde geldt voor personeelsleden, ongeacht of deze aangesteld zijn in een vennootschap of eenmanszaak. ### Geen forfaitaire onkostenvergoedingen Als hoofd van een eenmanszaak kan je geen onkostenvergoedingen aan jezelf toekennen (denk hierbij aan kilometervergoedingen, dagvergoedingen, enz.). ## Auteursrechtenvergoeding als roerend inkomen ### Wat zijn auteursrechten? Een werk kan auteursrechtelijk beschermd worden indien het voldoet aan de voorwaarden die omschreven zijn in het Wetboek Economisch Recht (WER), concreet moet het gaan om: * werken van letterkunde en kunst * die concreet uitgedrukt zijn * en origineel zijn. Denk hierbij aan: boeken, artikelen, tekeningen, schilderijen, muziekwerken, \ beeldhouwwerken, werken van toegepaste kunst, softwareprogramma's, enz. Indien het werk voldoet aan bovenstaande voorwaarden, ontstaat het auteursrecht automatisch. {% hint style="success" %} **Softwareontwikkeling & computerprogramma's** Softwareontwikkelaars komen ook weer in aanmerking voor auteursrechtenvergoedingen vanaf 2026. {% endhint %} ### Sterke onderbouwing & documentatie We raden aan om de overdracht van de auteursrechten in een goed onderbouwd contract te gieten. Het is belangrijk om bij een vergoeding gecombineerd met bijkomende prestaties een verdeelsleutel schriftelijk vast te leggen. Hiernaast kan je best een intern dossier opmaken waarin je het creatief karakter en de gecreëerde werken goed bijhoudt, dit zorgt voor een betere bescherming bij een fiscale controle. ### Overdracht auteursrechten De vermogensrechten op werken van letterkunde een kunst kunnen overgedragen of in licentie gegeven worden. Voor deze overdracht of licentie kan de auteur een vergoeding vragen. ### Roerend inkomen Auteursrechtenvergoedingen zijn in principe roerende inkomsten. Om het fiscaal gunstregime toe te passen, moeten een aantal grenzen en regels gerespecteerd worden. {% stepper %} {% step %} **Gaat het om een creatie van een beschermd werk?** {% endstep %} {% step %} **Is aan één van onderstaande toepassingsvoorwaarden voldaan?** * [x] Ben je in het bezit van een kunstwerkattest (KWA)? * [x] Of gaat het om een overdracht of licentie aan een derde voor mededeling aan het publiek of openbare uitvoering of reproductie? * [x] Of ontvang je de vergoedingen via een collectieve beheersorganisatie ( {% endstep %} {% step %} **Is er sprake van exploitatie of daadwerkelijk gebruik?** {% endstep %} {% endstepper %} #### Forfaitaire kostenaftrek Vooraleer het roerend inkomen belast wordt, heb je het recht om een forfaitaire kostenaftrek toe te passen. Indien je werkelijke kosten hoger zijn, kan je ervoor kiezen om ook de werkelijke kosten in aftrek te brengen. Vanaf inkomstenjaar 2026 kunnen enkel belastingplichtigen die in bezit zijn van een kunstwerkattest (KWA) "gewoon" of "plus" nog gebruikmaken van de forfaitaire kostenaftrek. Het kunstwerkattest "starter" volstaat in dit geval niet. #### Fiscale grenzen voor het bepalen van het roerend inkomen Om het gedeelte dat als roerend inkomen in aanmerking komt te bepalen, worden er een aantal fiscale grenzen en beperkingen toegepast: **70/30-verhouding** Als de totale vergoeding bestaat uit geleverde prestaties en auteursrechtenvergoedingen, dan mag het gedeelte van de auteursrechtenvergoeding niet meer bedrag dan 30% van de totale vergoeding. De verhouding van de auteursrechtenvergoeding ten opzichte van de totale aangerekende vergoeding waarin ook andere prestaties zitten, werd doorheen de jaren gradueel verlaagd tot het definitief percentage van 30%: | Inkomstenjaar | Percentage | | ------------- | ---------- | | 2023 | 50% | | 2024 | 40% | | 2025 e.v. | 30% | **Jaargrens & 4x4-regel** De auteursrechtenvergoedingen mogen jaarlijks niet meer bedragen dan 37.500 EUR (wordt jaarlijks geïndexeerd). Het overschrijdend gedeelte wordt gekwalificeerd als beroepsinkomen. Het gemiddelde inkomen uit auteursrechten gedurende de vier vorige jaren mag ook niet meer bedragen dan 37.500 EUR (wordt jaarlijks geïndexeerd). Is dit wel het geval, dan meg men het fiscaal regime helemaal niet toepassen en wordt de volledige vergoeding van het betreffend inkomstenjaar als beroepsinkomen beschouwd. De geïndexeerde bedragen: | Inkomstenjaar | Geïndexeerd bedrag in EUR | | ------------- | ------------------------- | | 2026 | 77.220,00 | | 2025 | 75.360,00 | | 2024 | 73.070,00 | {% hint style="info" %} **Enkel auteursrechten zonder bijkomende prestaties?** Reken je enkel een auteursrechtenvergoeding aan zonder een vergoeding voor geleverde prestaties? Dan zijn bovenstaande grenzen niet van toepassing, aangezien het voor 100% om roerende inkomsten gaat. {% endhint %} De volgorde van de toepassing van de grenzen ziet er als volgt uit: 1. Gemiddelde van 4 vorige tijdperken < 37.500 EUR (jaarlijks geïndexeerd) 2. Toepassing 30%-grens 3. Vergoeding van het jaar zelf < 37.500 EUR (jaarlijks geïndexeerd) #### Tarief roerende voorheffing Het tarief dat van toepassing is op het belastbaar roerend inkomen na eventuele aftrek van het kostenforfait bedraagt 15%. ### Fiscale verplichtingen & formaliteiten #### **Aangifte & betaling roerende voorheffing** De schuldenaar (meestal is dit je klant, de opdrachtgever of diegene die de rechten verkrijgt) moet een aangifte 275S via MyMinFin indienen en de roerende voorheffing betalen op basis van de overschrijvingsgegevens die op de aangifte vermeld staan. De deadline voor de betaling is 15 dagen na de toekenning of betaalbaarstelling van de inkomsten. #### **Jaarlijkse ficheverplichting** Jaarlijks dient de schuldenaar ook een fiche 281.45 in te dienen via Belcotax-On-Web. De deadline voor de indiening van de fiche is 30 april van het jaar volgend op het jaar waarop de inkomsten betrekking hebben. #### **Vermeldingen op de factuur** Aangezien de formaliteiten toch wel zwaar zijn, raden wij aan om op de factuur een duidelijk onderscheid te maken tussen het bedrag dat aan u moet betaald worden en de roerende voorheffing die moet gestort worden aan de schatkist. {% hint style="info" %} **Handleiding als bijlage** We raden ook aan om een overzichtelijke handleiding toe te voegen met de stappen die de schuldenaar moet volgen. {% endhint %} #### Fiscale verplichtingen auteur Je moet je roerende inkomsten jaarlijks in je aangifte personenbelasting aangeven, ook al werd de verschuldigde roerende voorheffing reeds betaald door de schuldenaar. ### Auteursrechten & btw #### Algemeen tarief is 6% btw Het standaard btw-tarief op auteursrechtenvergoedingen is 6%. #### Uitzonderingen aan 21% btw Voor computerprogramma's en publiciteit wordt er een uitzondering gemaakt en is steeds het normaal btw-tarief van 21% van toepassing. #### 0% btw op uitgavecontracten Voor auteursrechtenvergoedingen via een uitgavecontract is het btw-tarief 0% indien aan volgende voorwaarden is voldaan: * Er wordt een uitgavecontract afgesloten tussen de auteur (natuurlijke persoon) en de uitgever. * Het werk moet gepubliceerd worden / ter beschikking gesteld worden aan het publiek. * Het moet uiteraard gaan om kunst of letterkunde. Belangrijk om te onthouden is dat de opdrachtgever verplicht is tot de reproductie van het werk. Een uitgavecontract veronderstelt ook het vooraf bestaan van een auteursrecht in hoofde van de auteur. --- # Agent Instructions This documentation is published with GitBook. GitBook is the documentation platform designed so that both humans and AI agents can read, navigate, and reason over technical content effectively. Learn more at gitbook.com. ## Querying This Documentation If you need additional information that is not directly available in this page, you can query the documentation dynamically by asking a question. Perform an HTTP GET request on the current page URL with the `ask` query parameter: ``` GET https://odoo.plutus.be/plutus-open-knowledge-hub/onderneming-runnen/verloningen/verloning-eenmanszaak.md?ask= ``` The question should be specific, self-contained, and written in natural language. The response will contain a direct answer to the question and relevant excerpts and sources from the documentation. Use this mechanism when the answer is not explicitly present in the current page, you need clarification or additional context, or you want to retrieve related documentation sections.