Pensioenopbouw

Hoe kan je met je eenmanszaak bijkomend pensioen opbouwen?

Naast het wettelijk pensioen, kan je als zelfstandige met een eenmanszaak een bijkomend pensioen opbouwen op verschillende manieren.

Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ)

Via het (sociaal) VAPZ bouw je een extra pot aan pensioenkapitaal op via een Tak 21-levensverzekering (gedeeltelijk Tak 23).

Aftrekbaar als beroepskost

De jaarlijkse betaalde premies kunnen in aftrek gebracht worden als beroepskost, waardoor het belastbaar resultaat en de sociale bijdragen verlaagd worden.

Fiscaal attest

Jaarlijks ontvang je ook een fiscaal attest met het totaalbedrag van de gestorte premies. Bezorg dit document aan je accountant zodat de nodige controles kunnen uitgevoerd worden en de aangifte personenbelasting correct wordt voorbereid.

Maximale jaarlijkse storting

Het maximumbedrag dat je jaarlijks kan storten is 8,17% (of 9,40% bij een sociaal VAPZ) van het netto belastbaar beroepsinkomen van drie jaar terug met een maximumbedrag in euro dat jaarlijks geïndexeerd wordt.

Type VAPZ	Percentage op belastbaar netto inkomen	Maximumbedrag (2026)
Gewoon VAPZ	8,17%	4.086,34 euro
Sociaal VAPZ	9,40%	4.701,54 euro

Premietaks

Op de VAPZ-premies is er geen premietaks verschuldigd!

Uitkering bij einde contract

Op het einde van het contract ontvang je als begunstigde een pensioenkapitaal.

Inhoudingen & bijdragen

De uitkering bij pensionering is onderworpen aan een solidariteitsbijdrage van max. 2%. Er wordt ook een RIZIV-inhouding gedaan van 3,55%.

Belastingen

Het kapitaal wordt belast aan de progressieve tarieven in de personenbelasting.

Het belastbaar kapitaal wordt bepaald volgens het systeem van de 'fictieve rente'. Elke jaar moet de fictieve rente binnen de verplichte aangiftetermijn aangegeven worden.

Leeftijd bij uitkering	Fictieve rente op kapitaal	Aangifteplicht
65 en ouder*	5,00%	10 jaar
63 - 64	4,50%	13 jaar
61 - 62	4,00%	13 jaar
60	3,50%	13 jaar

(*) Vanaf de leeftijd van 65 jaar, wordt de fictieve rente slechts op 80% van het kapitaal berekend.

Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ)

Als zelfstandige met een eenmanszaak kan je ook een pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ) afsluiten. Zelfstandigen met een vennootschap kunnen geen POZ afsluiten.

VAPZ eerst

Uit een VAPZ haal je meer voordelen, we raden aan om eerst te kijken naar het VAPZ en deze optimaal te benutten.

Belastingvermindering

Met de POZ geniet je van een belastingvermindering in de personenbelasting van 30% op de gestorte bijdragen. Men moet wel rekening houden met de 80%-grens.

Premietaks

De POZ is onderworpen aan een premietaks van 4,40%.

Uitkering bij einde contract

Op het einde van het contract ontvang je als begunstigde een pensioenkapitaal.

Inhoudingen & bijdragen

De uitkering bij pensionering is onderworpen aan een solidariteitsbijdrage van max. 2%. Er wordt ook een RIZIV-inhouding gedaan van 3,55%.

Belastingen

Op het opgebouwd pensioenkapitaal ben je 10% belastingen verschuldigd.

Individuele pensioentoezegging (IPT)

Een IPT kan enkel afgesloten worden via een vennootschap. In een eenmanszaak is dit dus niet mogelijk.