Pensioenopbouw
Hoe kan je als bedrijfsleider extra pensioen opbouwen?
Naast het wettelijk pensioen, kan een zelfstadige bedrijfsleider bijkomend pensioen opbouwen op verschillende manieren.
Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ)
Via het (sociaal) VAPZ bouw je een extra pot aan pensioenkapitaal op via een Tak 21-levensverzekering.
De jaarlijkse premies kunnen gedragen worden door de vennootschap. Meestal wordt hier dan wel een VAA voor aangerekend bij de bedrijfsleider. De betaalde premies mogen in de personenbelasting in mindering gebracht worden, dit leidt ertoe dat de bedrijfsleider ook minder sociale bijdragen en belastingen moet betalen.
Maximale jaarlijkse storting
Het maximumbedrag dat men jaarlijks kan storten is 8,17% (of 9,40% bij een sociaal VAPZ) van het netto belastbaar beroepsinkomen van drie jaar terug met een maximumbedrag in euro dat jaarlijks geïndexeerd wordt.
Gewoon VAPZ
8,17%
4.000,44 euro
Sociaal VAPZ
9,40%
4.602,71 euro
Aftrekbaarheid in de vennootschap
De premies die de vennootschap betaald zijn voor 100% aftrekbaar als beroepskosten wanneer:
De maximale bijdrage (vorig puntje) niet overschreden wordt
EN de sociale bijdragen die verschuldigd zijn voor dat jaar effectief betaald werden.
Fiscale behandeling bij bedrijfsleider
Belastbaar voordeel van alle aard (VAA)
De bedrijfsleider ontvangt vanuit de vennootschap een belastbaar voordeel van alle aard voor de premies die de vennootschap tijdens het jaar betaald heeft. Bij de bedrijfsleider wordt de VAA dus belast in de personenbelasting.
Aftrek als sociale bijdrage
Daarentegen staat wel dat de bedrijfsleider het bedrag van de betaalde premies fiscaal mag aftrekken als sociale bijdrage, hierdoor betaalt de bedrijfsleider minder sociale bijdragen en personenbelasting.
Premietaks
Op de VAPZ-premies is er geen premietaks verschuldigd!
Uitkering bij einde contract
Op het einde van het contract ontvangt de bedrijfsleider een pensioenkapitaal.
Inhoudingen & bijdragen
De uitkering bij pensionering is onderworpen aan een solidariteitsbijdrage van max. 2%. Er wordt ook een RIZIV-inhouding gedaan van 3,55%.
Belastingen
Het kapitaal wordt belast aan de progressieve tarieven in de personenbelasting.
Het belastbaar kapitaal wordt bepaald volgens het systeem van de 'fictieve rente'. Elke jaar moet de fictieve rente binnen de verplichte aangiftetermijn aangegeven worden.
65 en ouder*
5,00%
10 jaar
63 - 64
4,50%
13 jaar
61 - 62
4,00%
13 jaar
60
3,50%
13 jaar
(*) Vanaf de leeftijd van 65 jaar, wordt de fictieve rente slechts op 80% van het kapitaal berekend.
Groepsverzekering of individuele pensioentoezegging (IPT)
Met een IPT bouw je eveneens extra pensioen op als begunstigde bedrijfsleider. Een IPT kan je enkel met een vennootschap afsluiten. De premies worden met de vennootschap betaald en zijn in principe volledig aftrekbaar voor de vennootschap zolang de 80%-grens wordt gerespecteerd. De vennootschap bouwt dus een extra pensioen voor u op als bedrijfsleider.
Via de 'backservice' kan je ook een inhaalbeweging doen voor het verleden.
Op het einde van de rit zal het opgebouwd kapitaal belast worden aan een tarief tussen de 10%-20%, het tarief is afhankelijk van je leeftijd bij de uitkering.
Aftrekbaarheid in de vennootschap
De premies die de vennootschap betaald zijn volledig aftrekbaar als beroepsmatige kost voor zover de 80%-grens wordt gerespecteerd.
Administratie & boekhouding
Hou een kopie van je polis bij en neem de periodieke afrekeningen op in de boekhouding.
Premietaks
Op de betaalde premies is er een premietaks van 4,40% verschuldigd.
Uitkering bij einde contract
Op het einde van het contract ontvangt de bedrijfsleider een pensioenkapitaal.
Inhoudingen & bijdragen
De uitkering bij pensionering is onderworpen aan een solidariteitsbijdrage van max. 2%. Er wordt ook een RIZIV-inhouding gedaan van 3,55%.
Belastingen
De belasting op het kapitaal is een vast tarief dat afhangt van de leeftijd bij uitkering:
60 jaar
20,00%
16,50% bij pensionering
61 jaar
18,00%
16,50% bij pensionering
62 - 65 jaar
16,50%
Bij overlijden
16,50%
Tarief van 10% bij loopbaan van 45 jaar
Wanneer je actief blijft tot de leeftijd waarop men een volledige loopbaan van 45 jaar bereikt, dan is het tarief 10%.
De 80%-grens
De premies voor bijkomend pensioenopbouw zijn enkel aftrekbaar wanneer de 80%-grens niet overschreden wordt.
De aanvullende pensioenen mogen dus niet hoger zijn dan 80% van de laatste normale brutojaarbezoldiging.
Kan ik VAPZ & IPT combineren?
Ja, dit is perfect mogelijk voor zover de korven dit nog toelaten. Je kan de best met je verzekeringsmakelaar bekijken om na te gaan in hoeverre je dit verder kunt optimaliseren.
Naast de VAPZ & IPT nemen bedrijfsleiders vaak een bijkomende verzekering voor een gewaarborgd inkomen.
Verzekeringsmakelaar & sociale zekerheidskas
Bespreek de mogelijkheden met je accountant, verzekeringsmakelaar en je sociale zekerheidskas. Het kan ook nuttig zijn om bij verschillende partijen offertes op te vragen.
Vastgoedfinanciering via VAPZ / IPT
Het is mogelijk om vastgoed met je pensioenplan te financieren via een voorschot of inpandgeving.
Voorschot
Je kan dus een voorschot vragen op het opgebouwd pensioenkapitaal, dit kan doorgaans voor 60% tot 75% van de reeds opgebouwde reserve in je pensioenplan.
De opname van het voorschot is niet gratis, op dit voorschot zijn intresten verschuldigd.
Als het voorschot niet meer teruggestort wordt, zal dit van uw pensioenkapitaal afgehouden worden wanneer je met pensioen gaat. He is niet verplicht om het voorschot terug te betalen (tenzij je het pand verkoopt), maar hou er rekening mee dat de intresten op het voorschot blijven lopen.
Hypothecair tweedepijlerskrediet
Je kan het pensioenplan ook in pand geven voor een soort bulletkrediet.
Je onderneming blijft de pensioenpremies gewoon periodiek betalen, zo wordt het pensioenkapitaal opgebouwd. Op de lening betaal je privé enkel de periodieke intresten.
Op het einde van het krediet wordt uiteindelijk het volledig kapitaal van het krediet in één keer afgelost met het opgebouwd pensioenkapitaal.
Inpandgeving
Je kan je pensioenplan ook als waarborg gebruiken voor een hypothecaire lening zodat je eventueel meer kunt lenen. Aan de inpandgeving zijn geen kosten verbonden. Hiernaast kan je pensioenplan ook dienen als een alternatief voor een schuldsaldoverzekering.
Samenvattend overzicht
Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste kenmerken terug:
Gestorte premies
8,17% - Gewoon VAPZ
9,40% - Sociaal VAPZ
Rekening houden met maximumbijdrage per jaar
80%-regel
Backservice mogelijk?
❌
✅
Premietaks
0%
4,40%
Solidariteitsbijdrage
0 - 2%
0 - 2%
RIZIV-inhouding
3,55%
3,55%
Belasting op kapitaal bij uitkering
Fictieve rente belast aan progressieve tarieven in de personenbelasting
Kapitaal belast aan vast tarief tussen 10% en 20% afhankelijk van leeftijd bij uitkering
Laatst bijgewerkt